根據《高新技術企業認定管理辦法》(國(guó)科發(fā)火〔2016〕32号,以下稱《認定辦法》)的規定,制定本工作指引。
一、組織與實施
(一)領導小組辦公室
全國(guó)高新技術企業認定管理工作領導小組辦公室設在科技部火炬高技術産業開(kāi)發(fā)中心,由科技部、财政部、稅務總局相關人員組成(chéng),負責處理日常工作。
(二)認定機構
各省、自治區、直轄市、計劃單列市科技行政管理部門同本級财政、稅務部門組成(chéng)本地區高新技術企業認定管理機構(以下稱“認定機構”)。認定機構下設辦公室,辦公室設在省級、計劃單列市科技行政主管部門,由省級、計劃單列市科技、财政、稅務部門相關人員組成(chéng)。
認定機構組成(chéng)部門應協同配合、認真負責地開(kāi)展高新技術企業認定管理工作。
(三)中介機構
專項審計報告或鑒證報告(以下統稱“專項報告”)應由符合以下條件的中介機構出具。企業可自行選擇符合以下條件的中介機構。
1. 中介機構條件
(1)具備獨立執業資格,成(chéng)立三年以上,近三年内無不良記錄。
(2)承擔認定工作當年的注冊會(huì)計師或稅務師人數占職工全年月平均人數的比例不低于30%,全年月平均在職職工人數在20人以上。
(3)相關人員應具有良好(hǎo)的職業道(dào)德,了解國(guó)家科技、經(jīng)濟及産業政策,熟悉高新技術企業認定工作有關要求。
2. 中介機構職責
接受企業委托,委派具備資格的相關人員,依據《認定辦法》和《工作指引》客觀公正地對(duì)企業的研究開(kāi)發(fā)費用和高新技術産品(服務)收入進(jìn)行專項審計或鑒證,出具專項報告。
3. 中介機構紀律
中介機構及相關人員應堅持原則,辦事(shì)公正,據實出具專項報告,對(duì)工作中出現嚴重失誤或弄虛作假等行為的,由認定機構在“高新技術企業認定管理工作網”上公告,自公告之日起(qǐ)3年内不得參與高新技術企業認定相關工作。
(四)專家
1. 專家條件
(1)具有中華人民共和國(guó)公民資格,并在中國(guó)大陸境内居住和工作。
(2)技術專家應具有高級技術職稱,并具有《技術領域》内相關專業背景和實踐經(jīng)驗,對(duì)該技術領域的發(fā)展及市場狀況有較全面(miàn)的了解。财務專家應具有相關高級技術職稱,或具有注冊會(huì)計師或稅務師資格且從事(shì)财稅工作10年以上。
(3)具有良好(hǎo)的職業道(dào)德,堅持原則,辦事(shì)公正。
(4)了解國(guó)家科技、經(jīng)濟及産業政策,熟悉高新技術企業認定工作有關要求。
2. 專家庫及專家選取辦法
(1)認定機構應建立專家庫(包括技術專家和财務專家),實行專家聘任制和動态管理,備選專家應不少于評審專家的3倍。
(2)認定機構根據企業主營産品(服務)的核心技術所屬技術領域随機抽取專家,組成(chéng)專家組,并指定1名技術專家擔任專家組組長(cháng),開(kāi)展認定評審工作。
3. 專家職責
(1)審查企業的研究開(kāi)發(fā)活動(項目)、年度财務會(huì)計報告和專項報告等是否符合《認定辦法》及《工作指引》的要求。
(2)按照《認定辦法》及《工作指引》的規定,評審專家對(duì)企業申報信息進(jìn)行獨立評價。技術專家應主要側重對(duì)企業知識産權、研究開(kāi)發(fā)活動、主營業務、成(chéng)果轉化及高新技術産品(服務)等情況進(jìn)行評價打分;财務專家應參照中介機構提交的專項報告、企業的财務會(huì)計報告和納稅申報表等進(jìn)行評價打分。
(3)在各評審專家獨立評價的基礎上,由專家組進(jìn)行綜合評價。
4. 專家紀律
(1)應按照《認定辦法》、《工作指引》的要求,獨立、客觀、公正地對(duì)企業進(jìn)行評價,并簽訂承諾書。
(2)評審與其有利益關系的企業時(shí),應主動申明并回避。
(3)不得披露、使用申請企業的技術經(jīng)濟信息和商業秘密,不得複制保留或向(xiàng)他人擴散評審材料,不得洩露評審結果。
(4)不得利用其特殊身份和影響,采取非正常手段為申請企業認定提供便利。
(5)認定評審期間,未經(jīng)認定機構許可不得擅自與企業聯系或進(jìn)入企業調查。
(6)不得收受申請企業給予的好(hǎo)處和利益。
一經(jīng)發(fā)現違反上述規定,由認定機構取消其參與高新技術企業認定工作資格。
二、認定程序
(一)自我評價
企業應對(duì)照《認定辦法》和本《工作指引》進(jìn)行自我評價。
(二)注冊登記
企業登錄“高新技術企業認定管理工作網”(網址:www.innocom.gov.cn),按要求填寫《企業注冊登記表》(附件1),并通過(guò)網絡系統提交至認定機構。認定機構核對(duì)企業注冊信息,在網絡系統上确認激活後(hòu),企業可以開(kāi)展後(hòu)續申報工作。
(三)提交材料
企業登錄“高新技術企業認定管理工作網”,按要求填寫《高新技術企業認定申請書》(附件2),通過(guò)網絡系統提交至認定機構,并向(xiàng)認定機構提交下列書面(miàn)材料:
1. 《高新技術企業認定申請書》(在線打印并簽名、加蓋企業公章);
2. 證明企業依法成(chéng)立的《營業執照》等相關注冊登記證件的複印件;
3. 知識産權相關材料(知識産權證書及反映技術水平的證明材料、參與制定标準情況等)、科研項目立項證明(已驗收或結題項目需附驗收或結題報告)、科技成(chéng)果轉化(總體情況與轉化形式、應用成(chéng)效的逐項說(shuō)明)、研究開(kāi)發(fā)組織管理(總體情況與四項指标符合情況的具體說(shuō)明)等相關材料;
4. 企業高新技術産品(服務)的關鍵技術和技術指标的具體說(shuō)明,相關的生産批文、認證認可和資質證書、産品質量檢驗報告等材料;
5. 企業職工和科技人員情況說(shuō)明材料,包括在職、兼職和臨時(shí)聘用人員人數、人員學(xué)曆結構、科技人員名單及其工作崗位等;
6. 經(jīng)具有資質并符合本《工作指引》相關條件的中介機構出具的企業近三個會(huì)計年度(實際年限不足三年的按實際經(jīng)營年限,下同)研究開(kāi)發(fā)費用、近一個會(huì)計年度高新技術産品(服務)收入專項審計或鑒證報告,并附研究開(kāi)發(fā)活動說(shuō)明材料;
7. 經(jīng)具有資質的中介機構鑒證的企業近三個會(huì)計年度的财務會(huì)計報告(包括會(huì)計報表、會(huì)計報表附注和财務情況說(shuō)明書);
8. 近三個會(huì)計年度企業所得稅年度納稅申報表(包括主表及附表)。
對(duì)涉密企業,須將(jiāng)申請認定高新技術企業的申報材料做脫密處理,确保涉密信息安全。
(四)專家評審
認定機構收到(dào)企業申請材料後(hòu),根據企業主營産品(服務)的核心技術所屬技術領域在符合評審要求的專家中,随機抽取專家組成(chéng)專家組,對(duì)每個企業的評審專家不少于5人(其中技術專家不少于60%,并至少有1名财務專家)。每名技術專家單獨填寫《高新技術企業認定技術專家評價表》(附件3),每名财務專家單獨填寫《高新技術企業認定财務專家評價表》(附件4),專家組長(cháng)彙總各位專家分數,按分數平均值填寫《高新技術企業認定專家組綜合評價表》(附件5)。具備條件的地區可進(jìn)行網絡評審。
(五)認定報備
認定機構結合專家組評審意見,對(duì)申請企業申報材料進(jìn)行綜合審查(可視情況對(duì)部分企業進(jìn)行實地核查),提出認定意見,确定認定高新技術企業名單,報領導小組辦公室備案,報送時(shí)間不得晚于每年11月底。
(六)公示公告
經(jīng)認定報備的企業名單,由領導小組辦公室在“高新技術企業認定管理工作網”公示10個工作日。無異議的,予以備案,認定時(shí)間以公示時(shí)間為準,核發(fā)證書編号,并在“高新技術企業認定管理工作網”上公告企業名單,由認定機構向(xiàng)企業頒發(fā)統一印制的“高新技術企業證書”(加蓋認定機構科技、财政、稅務部門公章);有異議的,須以書面(miàn)形式實名向(xiàng)領導小組辦公室提出,由認定機構核實處理。
領導小組辦公室對(duì)報備企業可進(jìn)行随機抽查,對(duì)存在問題的企業交由認定機構核實情況并提出處理建議。
認定流程如下圖所示:
三、認定條件
(一)年限
《認定辦法》第十一條“須注冊成(chéng)立一年以上”是指企業須注冊成(chéng)立365個日曆天數以上;“當年”、“最近一年”和“近一年”都(dōu)是指企業申報前1個會(huì)計年度;“近三個會(huì)計年度”是指企業申報前的連續3個會(huì)計年度(不含申報年);“申請認定前一年内”是指申請前的365天之内(含申報年)。
(二)知識産權
1. 高新技術企業認定所指的知識産權須在中國(guó)境内授權或審批審定,并在中國(guó)法律的有效保護期内。知識産權權屬人應為申請企業。
2. 不具備知識産權的企業不能(néng)認定為高新技術企業。
3. 高新技術企業認定中,對(duì)企業知識産權情況采用分類評價方式,其中:發(fā)明專利(含國(guó)防專利)、植物新品種(zhǒng)、*********農作物品種(zhǒng)、國(guó)家新藥、國(guó)家一級中藥保護品種(zhǒng)、集成(chéng)電路布圖設計專有權等按Ⅰ類評價;實用新型專利、外觀設計專利、軟件著作權等(不含商标)按Ⅱ類評價。
4. 按Ⅱ類評價的知識産權在申請高新技術企業時(shí),僅限使用一次。
5. 在申請高新技術企業及高新技術企業資格存續期内,知識産權有多個權屬人時(shí),隻能(néng)由一個權屬人在申請時(shí)使用。
6. 申請認定時(shí)專利的有效性以企業申請認定前獲得授權證書或授權通知書并能(néng)提供繳費收據為準。
7. 發(fā)明、實用新型、外觀設計、集成(chéng)電路布圖設計專有權可在國(guó)家知識産權局網站(http://www.sipo.gov.cn)查詢專利标記和專利号;國(guó)防專利須提供國(guó)家知識産權局授予的國(guó)防專利證書;植物新品種(zhǒng)可在農業部植物新品種(zhǒng)保護辦公室網站(http://www.cnpvp.cn)和國(guó)家林業局植物新品種(zhǒng)保護辦公室網站(http://www.cnpvp.net)查詢;*********農作物品種(zhǒng)是指農業部國(guó)家農作物品種(zhǒng)審定委員會(huì)審定公告的農作物品種(zhǒng);國(guó)家新藥須提供國(guó)家食品藥品監督管理局簽發(fā)的新藥證書;國(guó)家一級中藥保護品種(zhǒng)須提供國(guó)家食品藥品監督管理局簽發(fā)的中藥保護品種(zhǒng)證書;軟件著作權可在國(guó)家版權局中國(guó)版權保護中心網站(http://www.ccopyright.com.cn)查詢軟件著作權标記(亦稱版權标記)。
(三)高新技術産品(服務)與主要産品(服務)
高新技術産品(服務)是指對(duì)其發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國(guó)家重點支持的高新技術領域》規定範圍的産品(服務)。
主要産品(服務)是指高新技術産品(服務)中,擁有在技術上發(fā)揮核心支持作用的知識産權的所有權,且收入之和在企業同期高新技術産品(服務)收入中超過(guò)50%的産品(服務)。
(四)高新技術産品(服務)收入占比
高新技術産品(服務)收入占比是指高新技術産品(服務)收入與同期總收入的比值。
1. 高新技術産品(服務)收入
高新技術産品(服務)收入是指企業通過(guò)研發(fā)和相關技術創新活動,取得的産品(服務)收入與技術性收入的總和。對(duì)企業取得上述收入發(fā)揮核心支持作用的技術應屬于《技術領域》規定的範圍。其中,技術性收入包括:
(1)技術轉讓收入:指企業技術創新成(chéng)果通過(guò)技術貿易、技術轉讓所獲得的收入;
(2)技術服務收入:指企業利用自己的人力、物力和數據系統等為社會(huì)和本企業外的用戶提供技術資料、技術咨詢與市場評估、工程技術項目設計、數據處理、測試分析及其他類型的服務所獲得的收入;
(3)接受委托研究開(kāi)發(fā)收入:指企業承擔社會(huì)各方面(miàn)委托研究開(kāi)發(fā)、中間試驗及新産品開(kāi)發(fā)所獲得的收入。
企業應正确計算高新技術産品(服務)收入,由具有資質并符合本《工作指引》相關條件的中介機構進(jìn)行專項審計或鑒證。
2. 總收入
總收入是指收入總額減去不征稅收入。
收入總額與不征稅收入按照《中華人民共和國(guó)企業所得稅法》(以下稱《企業所得稅法》)及《中華人民共和國(guó)企業所得稅法實施條例》(以下稱《實施條例》)的規定計算。
(五)企業科技人員占比
企業科技人員占比是企業科技人員數與職工總數的比值。
1. 科技人員
企業科技人員是指直接從事(shì)研發(fā)和相關技術創新活動,以及專門從事(shì)上述活動的管理和提供直接技術服務的,累計實際工作時(shí)間在183天以上的人員,包括在職、兼職和臨時(shí)聘用人員。
2. 職工總數
企業職工總數包括企業在職、兼職和臨時(shí)聘用人員。在職人員可以通過(guò)企業是否簽訂了勞動合同或繳納社會(huì)保險費來鑒别;兼職、臨時(shí)聘用人員全年須在企業累計工作183天以上。
3. 統計方法
企業當年職工總數、科技人員數均按照全年月平均數計算。
月平均數=(月初數+月末數)÷2
全年月平均數=全年各月平均數之和÷12
年度中間開(kāi)業或者終止經(jīng)營活動的,以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度确定上述相關指标。
(六)企業研究開(kāi)發(fā)費用占比
企業研究開(kāi)發(fā)費用占比是企業近三個會(huì)計年度的研究開(kāi)發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比值。
1. 企業研究開(kāi)發(fā)活動确定
研究開(kāi)發(fā)活動是指,為獲得科學(xué)與技術(不包括社會(huì)科學(xué)、藝術或人文學(xué))新知識,創造性運用科學(xué)技術新知識,或實質性改進(jìn)技術、産品(服務)、工藝而持續進(jìn)行的具有明确目标的活動。不包括企業對(duì)産品(服務)的常規性升級或對(duì)某項科研成(chéng)果直接應用等活動(如直接采用新的材料、裝置、産品、服務、工藝或知識等)。
企業應按照研究開(kāi)發(fā)活動的定義填寫附件2《高新技術企業認定申請書》中的“四、企業研究開(kāi)發(fā)活動情況表”。
專家評價過(guò)程中可參考如下方法判斷:
——行業标準判斷法。若國(guó)家有關部門、全國(guó)(世界)性行業協會(huì)等具備相應資質的機構提供了測定科技“新知識”、“創造性運用科學(xué)技術新知識”或“具有實質性改進(jìn)的技術、産品(服務)、工藝”等技術參數(标準),則優先按此參數(标準)來判斷企業所進(jìn)行項目是否為研究開(kāi)發(fā)活動。
——專家判斷法。如果企業所在行業中沒(méi)有發(fā)布公認的研發(fā)活動測度标準,則通過(guò)本行業專家進(jìn)行判斷。獲得新知識、創造性運用新知識以及技術的實質改進(jìn),應當是取得被(bèi)同行業專家認可的、有價值的創新成(chéng)果,對(duì)本地區相關行業的技術進(jìn)步具有推動作用。
——目标或結果判定法。在采用行業标準判斷法和專家判斷法不易判斷企業是否發(fā)生了研發(fā)活動時(shí),以本方法作為輔助。重點了解研發(fā)活動的目的、創新性、投入資源(預算),以及是否取得了最終成(chéng)果或中間成(chéng)果(如專利等知識産權或其他形式的科技成(chéng)果)。
2. 研究開(kāi)發(fā)費用的歸集範圍
(1)人員人工費用
包括企業科技人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金,以及外聘科技人員的勞務費用。
(2)直接投入費用
直接投入費用是指企業為實施研究開(kāi)發(fā)活動而實際發(fā)生的相關支出。包括:
——直接消耗的材料、燃料和動力費用;
——用于中間試驗和産品試制的模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費,不構成(chéng)固定資産的樣(yàng)品、樣(yàng)機及一般測試手段購置費,試制産品的檢驗費;
——用于研究開(kāi)發(fā)活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、檢測、維修等費用,以及通過(guò)經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的固定資産租賃費。
(3)折舊費用與長(cháng)期待攤費用
折舊費用是指用于研究開(kāi)發(fā)活動的儀器、設備和在用建築物的折舊費。
長(cháng)期待攤費用是指研發(fā)設施的改建、改裝、裝修和修理過(guò)程中發(fā)生的長(cháng)期待攤費用。
(4)無形資産攤銷費用
無形資産攤銷費用是指用于研究開(kāi)發(fā)活動的軟件、知識産權、非專利技術(專有技術、許可證、設計和計算方法等)的攤銷費用。
(5)設計費用
設計費用是指為新産品和新工藝進(jìn)行構思、開(kāi)發(fā)和制造,進(jìn)行工序、技術規範、規程制定、操作特性方面(miàn)的設計等發(fā)生的費用。包括為獲得創新性、創意性、突破性産品進(jìn)行的創意設計活動發(fā)生的相關費用。
(6)裝備調試費用與試驗費用
裝備調試費用是指工裝準備過(guò)程中研究開(kāi)發(fā)活動所發(fā)生的費用,包括研制特殊、專用的生産機器,改變生産和質量控制程序,或制定新方法及标準等活動所發(fā)生的費用。
為大規模批量化和商業化生産所進(jìn)行的常規性工裝準備和工業工程發(fā)生的費用不能(néng)計入歸集範圍。
試驗費用包括新藥研制的臨床試驗費、勘探開(kāi)發(fā)技術的現場試驗費、田間試驗費等。
(7)委托外部研究開(kāi)發(fā)費用
委托外部研究開(kāi)發(fā)費用是指企業委托境内外其他機構或個人進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)活動所發(fā)生的費用(研究開(kāi)發(fā)活動成(chéng)果為委托方企業擁有,且與該企業的主要經(jīng)營業務緊密相關)。委托外部研究開(kāi)發(fā)費用的實際發(fā)生額應按照獨立交易原則确定,按照實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用總額。
(8)其他費用
其他費用是指上述費用之外與研究開(kāi)發(fā)活動直接相關的其他費用,包括技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費,研發(fā)成(chéng)果的檢索、論證、評審、鑒定、驗收費用,知識産權的申請費、注冊費、代理費,會(huì)議費、差旅費、通訊費等。此項費用一般不得超過(guò)研究開(kāi)發(fā)總費用的20%,另有規定的除外。
3. 企業在中國(guó)境内發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費用
企業在中國(guó)境内發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費用,是指企業内部研究開(kāi)發(fā)活動實際支出的全部費用與委托境内其他機構或個人進(jìn)行的研究開(kāi)發(fā)活動所支出的費用之和,不包括委托境外機構或個人完成(chéng)的研究開(kāi)發(fā)活動所發(fā)生的費用。受托研發(fā)的境外機構是指依照外國(guó)和地區(含港澳台)法律成(chéng)立的企業和其他取得收入的組織;受托研發(fā)的境外個人是指外籍(含港澳台)個人。
4. 企業研究開(kāi)發(fā)費用歸集辦法
企業應正确歸集研發(fā)費用,由具有資質并符合本《工作指引》相關條件的中介機構進(jìn)行專項審計或鑒證。
企業的研究開(kāi)發(fā)費用是以單個研發(fā)活動為基本單位分别進(jìn)行測度并加總計算的。企業應對(duì)包括直接研究開(kāi)發(fā)活動和可以計入的間接研究開(kāi)發(fā)活動所發(fā)生的費用進(jìn)行歸集,并填寫附件2《高新技術企業認定申請書》中的“企業年度研究開(kāi)發(fā)費用結構明細表”。
企業應按照“企業年度研究開(kāi)發(fā)費用結構明細表”設置高新技術企業認定專用研究開(kāi)發(fā)費用輔助核算賬目,提供相關憑證及明細表,并按本《工作指引》要求進(jìn)行核算。
5. 銷售收入
銷售收入為主營業務收入與其他業務收入之和。
主營業務收入與其他業務收入按照企業所得稅年度納稅申報表的口徑計算。
(七)企業創新能(néng)力評價
企業創新能(néng)力主要從知識産權、科技成(chéng)果轉化能(néng)力、研究開(kāi)發(fā)組織管理水平、企業成(chéng)長(cháng)性等四項指标進(jìn)行評價。各級指标均按整數打分,滿分為100分,綜合得分達到(dào)70分以上(不含70分)為符合認定要求。四項指标分值結構詳見下表:
序号
指 标
分值
1
知識産權
≤30
2
科技成(chéng)果轉化能(néng)力
≤30
3
研究開(kāi)發(fā)組織管理水平
≤20
4
企業成(chéng)長(cháng)性
≤20
1. 知識産權(≤30分)
由技術專家對(duì)企業申報的知識産權是否符合《認定辦法》和《工作指引》要求,進(jìn)行定性與定量結合的評價。
序号
知識産權相關評價指标
分值
1
技術的先進(jìn)程度
≤8
2
對(duì)主要産品(服務)在技術上發(fā)揮核心支持作用
≤8
3
知識産權數量
≤8
4
知識産權獲得方式
≤6
5
(作為參考條件,最多加2分)企業參與編制國(guó)家标準、行業标準、檢測方法、技術規範的情況
≤2
(1)技術的先進(jìn)程度
A. 高 (7-8分) B. 較高(5-6分)
C. 一般(3-4分) D. 較低(1-2分)
E. 無 (0分)
(2)對(duì)主要産品(服務)在技術上發(fā)揮核心支持作用
A. 強 (7-8分) B. 較強(5-6分)
C. 一般(3-4分) D. 較弱(1-2分)
E. 無 (0分)
(3)知識産權數量
A. 1項及以上 (Ⅰ類)(7-8分)
B. 5項及以上 (Ⅱ類)(5-6分)
C. 3~4項 (Ⅱ類)(3-4分)
D. 1~2項 (Ⅱ類)(1-2分)
E. 0項 (0分)
(4)知識産權獲得方式
A. 有自主研發(fā) (1-6分)
B. 僅有受讓、受贈和并購等(1-3分)
(5)企業參與編制國(guó)家标準、行業标準、檢測方法、技術規範的情況(此項為加分項,加分後(hòu)“知識産權”總分不超過(guò)30分。相關标準、方法和規範須經(jīng)國(guó)家有關部門認證認可。)
A. 是 (1-2分)
B. 否 (0分)
2. 科技成(chéng)果轉化能(néng)力(≤30分)
依照《促進(jìn)科技成(chéng)果轉化法》,科技成(chéng)果是指通過(guò)科學(xué)研究與技術開(kāi)發(fā)所産生的具有實用價值的成(chéng)果(專利、版權、集成(chéng)電路布圖設計等)。科技成(chéng)果轉化是指為提高生産力水平而對(duì)科技成(chéng)果進(jìn)行的後(hòu)續試驗、開(kāi)發(fā)、應用、推廣直至形成(chéng)新産品、新工藝、新材料,發(fā)展新産業等活動。
科技成(chéng)果轉化形式包括:自行投資實施轉化;向(xiàng)他人轉讓該技術成(chéng)果;許可他人使用該科技成(chéng)果;以該科技成(chéng)果作為合作條件,與他人共同實施轉化;以該科技成(chéng)果作價投資、折算股份或者出資比例;以及其他協商确定的方式。
由技術專家根據企業科技成(chéng)果轉化總體情況和近3年内科技成(chéng)果轉化的年平均數進(jìn)行綜合評價。同一科技成(chéng)果分别在國(guó)内外轉化的,或轉化為多個産品、服務、工藝、樣(yàng)品、樣(yàng)機等的,隻計為一項。
A. 轉化能(néng)力強, ≥5項 (25-30分)
B. 轉化能(néng)力較強,≥4項 (19-24分)
C. 轉化能(néng)力一般,≥3項 (13-18分)
D. 轉化能(néng)力較弱,≥2項 (7-12分)
E. 轉化能(néng)力弱, ≥1項 (1-6分)
F. 轉化能(néng)力無, 0項 (0分)
3. 研究開(kāi)發(fā)組織管理水平(≤20分)
由技術專家根據企業研究開(kāi)發(fā)與技術創新組織管理的總體情況,結合以下幾項評價,進(jìn)行綜合打分。
(1)制定了企業研究開(kāi)發(fā)的組織管理制度,建立了研發(fā)投入核算體系,編制了研發(fā)費用輔助賬;(≤6分)
(2)設立了内部科學(xué)技術研究開(kāi)發(fā)機構并具備相應的科研條件,與國(guó)内外研究開(kāi)發(fā)機構開(kāi)展多種(zhǒng)形式産學(xué)研合作;(≤6分)
(3)建立了科技成(chéng)果轉化的組織實施與激勵獎勵制度,建立開(kāi)放式的創新創業平台;(≤4分)
(4)建立了科技人員的培養進(jìn)修、職工技能(néng)培訓、******人才引進(jìn),以及人才績效評價獎勵制度。(≤4分)
4. 企業成(chéng)長(cháng)性(≤20分)
由财務專家選取企業淨資産增長(cháng)率、銷售收入增長(cháng)率等指标對(duì)企業成(chéng)長(cháng)性進(jìn)行評價。企業實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時(shí)間計算。計算方法如下:
(1)淨資産增長(cháng)率
淨資産增長(cháng)率=1/2 (第二年末淨資産÷第一年末淨資産+第三年末淨資産÷第二年末淨資産)-1
淨資産 = 資産總額 - 負債總額
資産總額、負債總額應以具有資質的中介機構鑒證的企業會(huì)計報表期末數為準。
(2)銷售收入增長(cháng)率
銷售收入增長(cháng)率=1/2 (第二年銷售收入÷第一年銷售收入+第三年銷售收入÷第二年銷售收入)-1
企業淨資産增長(cháng)率或銷售收入增長(cháng)率為負的,按0分計算。第一年末淨資産或銷售收入為0的,按後(hòu)兩(liǎng)年計算;第二年末淨資産或銷售收入為0的,按0分計算。
以上兩(liǎng)個指标分别對(duì)照下表評價檔次(ABCDEF)得出分值,兩(liǎng)項得分相加計算出企業成(chéng)長(cháng)性指标綜合得分。
成(chéng)長(cháng)性得分
指标
賦值
分 數
≥35%
≥25%
≥15%
≥5%
﹥0
≤0
≤20分
淨資産增長(cháng)率賦值
≤10分
A
9-10分
B
7-8分
C
5-6分
D
3-4分
E
1-2分
F
0分
銷售收入增長(cháng)率賦值
≤10分
四、享受稅收優惠
1. 自認定當年起(qǐ),企業可持“高新技術企業”證書及其複印件,按照《企業所得稅法》及《實施條例》、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》(以下稱《稅收征管法》)、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實施細則》(以下稱《實施細則》)、《認定辦法》和本《工作指引》等有關規定,到(dào)主管稅務機關辦理相關手續,享受稅收優惠。
2. 未取得高新技術企業資格或不符合《企業所得稅法》及其《實施條例》、《稅收征管法》及其《實施細則》,以及《認定辦法》等有關規定條件的企業,不得享受高新技術企業稅收優惠。
3. 高新技術企業資格期滿當年内,在通過(guò)重新認定前,其企業所得稅暫按15%的稅率預繳,在年度彙算清繳前未取得高新技術企業資格的,應按規定補繳稅款。
五、監督管理
(一)重點檢查
根據認定管理工作需要,科技部、财政部、稅務總局按照《認定辦法》的要求,可組織專家對(duì)各地高新技術企業認定管理工作進(jìn)行重點檢查,對(duì)存在問題的視情況給予相應處理。
(二)企業年報
企業獲得高新技術企業資格後(hòu),在其資格有效期内應每年5月底前通過(guò)“高新技術企業認定管理工作網”,報送上一年度知識産權、科技人員、研發(fā)費用、經(jīng)營收入等年度發(fā)展情況報表(附件6);在同一高新技術企業資格有效期内,企業累計兩(liǎng)年未按規定時(shí)限報送年度發(fā)展情況報表的,由認定機構取消其高新技術企業資格,在“高新技術企業認定管理工作網”上公告。
認定機構應提醒、督促企業及時(shí)填報年度發(fā)展情況報表,并協助企業處理填報過(guò)程中的相關問題。
(三)複核
對(duì)已認定的高新技術企業,有關部門在日常管理過(guò)程中發(fā)現其不符合認定條件的,應以書面(miàn)形式提請認定機構複核。複核後(hòu)确認不符合認定條件的,由認定機構取消其高新技術企業資格,并通知稅務機關追繳其不符合認定條件年度起(qǐ)已享受的稅收優惠。
屬于對(duì)是否符合《認定辦法》第十一條(除(五)款外)、第十七條、第十八條和第十九條情況的企業,按《認定辦法》規定辦理;屬于對(duì)是否符合《認定辦法》第十一條(五)款産生異議的,應以問題所屬年度和前兩(liǎng)個會(huì)計年度(實際經(jīng)營不滿三年的按實際經(jīng)營時(shí)間計算)的研究開(kāi)發(fā)費用總額與同期銷售收入總額之比是否符合《認定辦法》第十一條(五)款規定進(jìn)行複核。
(四)更名及重大變化事(shì)項
高新技術企業發(fā)生名稱變更或與認定條件有關的重大變化(如分立、合并、重組以及經(jīng)營業務發(fā)生變化等),應在發(fā)生之日起(qǐ)三個月内向(xiàng)認定機構報告,在“高新技術企業認定管理工作網”上提交《高新技術企業名稱變更申請表》(附件7),并將(jiāng)打印出的《高新技術企業名稱變更申請表》與相關證明材料報認定機構,由認定機構負責審核企業是否仍符合高新技術企業條件。
企業僅發(fā)生名稱變更,不涉及重大變化,符合高新技術企業認定條件的,由認定機構在本地區公示10個工作日,無異議的,由認定機構重新核發(fā)認定證書,編号與有效期不變,并在“高新技術企業認定管理工作網”上公告;有異議的或有重大變化的(無論名稱變更與否),由認定機構按《認定辦法》第十一條進(jìn)行核實處理,不符合認定條件的,自更名或條件變化年度起(qǐ)取消其高新技術企業資格,并在“高新技術企業認定管理工作網”上公告。
(五)異地搬遷
1. 《認定辦法》第十八條中整體遷移是指符合《中華人民共和國(guó)公司登記管理條例》第二十九條所述情況。
2. 跨認定機構管理區域整體遷移的高新技術企業須向(xiàng)遷入地認定機構提交有效期内的《高新技術企業證書》及遷入地工商等登記管理機關核發(fā)的完成(chéng)遷入的相關證明材料。
3. 完成(chéng)整體遷移的,其高新技術企業資格和《高新技術企業證書》繼續有效,編号與有效期不變。由遷入地認定機構給企業出具證明材料,并在“高新技術企業認定管理工作網”上公告。
(六)其他
1. 有《認定辦法》第十九條所列三種(zhǒng)行為之一的企業,自行為發(fā)生之日所屬年度起(qǐ)取消其高新技術企業資格,并在“高新技術企業認定管理工作網”上公告。
2. 認定機構應依據有關部門根據相關法律法規出具的意見對(duì)“重大安全、重大質量事(shì)故或有嚴重環境違法行為”進(jìn)行判定處理。
3. 已認定的高新技術企業,無論何種(zhǒng)原因被(bèi)取消高新技術企業資格的,當年不得再次申請高新技術企業認定。
六、高新技術企業認定管理工作網功能(néng)及操作提要
“高新技術企業認定管理工作網”是根據《認定辦法》建設的高新技術企業認定管理工作的信息化平台,由高新技術企業認定管理工作門戶網站(以下簡稱“門戶網站”)和高新技術企業認定管理系統(以下簡稱“管理系統”)構成(chéng)。
(一)門戶網站主要功能(néng)
門戶網站(www.innocom.gov.cn)的主要功能(néng)包括:發(fā)布高新技術企業政策、工作動态、公示文件,公告備案、更名、異地搬遷、撤銷資格、問題中介機構名單等信息,以及提供管理系統的登錄入口。
(二)管理系統主要功能(néng)
管理系統由企業申報系統、認定機構管理系統和領導小組辦公室管理系統三個子系統組成(chéng)。
1. 企業申報系統主要功能(néng)
(1)企業注冊
(2)企業信息變更
(3)企業名稱變更
(4)認定申報
(5)年度發(fā)展情況報表
(6)查詢
(7)密碼找回
2. 認定機構管理系統主要功能(néng)
(1)企業注冊管理
(2)認定申報管理
(3)撤銷企業高企證書管理
(4)異地搬遷企業管理
(5)查詢與統計
3. 領導小組辦公室管理系統主要功能(néng)
(1)高企備案管理
(2)撤銷企業高企證書管理
(3)異地搬遷企業管理
(4)查詢與統計