各省、自治區、直轄市及計劃單列市科技廳(委、局)、财政廳(局)、國(guó)家稅務局、地方稅務局:
根據《中華人民共和國(guó)企業所得稅法》及其實施條例有關規定,為加大對(duì)科技型企業特别是中小企業的政策扶持,有力推動大衆創業、萬衆創新,培育創造新技術、新業态和提供新供給的生力軍,促進(jìn)經(jīng)濟升級發(fā)展,科技部、财政部、國(guó)家稅務總局對(duì)《高新技術企業認定管理辦法》進(jìn)行了修訂完善。經(jīng)國(guó)務院批準,現將(jiāng)新修訂的《高新技術企業認定管理辦法》印發(fā)給你們,請遵照執行。
科 技 部 财 政 部 國(guó)家稅務總局
高新技術企業認定管理辦法
第一章 總 則
第一條 為扶持和鼓勵高新技術企業發(fā)展,根據《中華人民共和國(guó)企業所得稅法》(以下稱《企業所得稅法》)、《中華人民共和國(guó)企業所得稅法實施條例》(以下稱《實施條例》)有關規定,特制定本辦法。
第二條 本辦法所稱的高新技術企業是指:在《國(guó)家重點支持的高新技術領域》内,持續進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)與技術成(chéng)果轉化,形成(chéng)企業核心自主知識産權,并以此為基礎開(kāi)展經(jīng)營活動,在中國(guó)境内(不包括港、澳、台地區)注冊的居民企業。
第三條 高新技術企業認定管理工作應遵循突出企業主體、鼓勵技術創新、實施動态管理、堅持公平公正的原則。
第四條 依據本辦法認定的高新技術企業,可依照《企業所得稅法》及其《實施條例》、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》(以下稱《稅收征管法》)及《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實施細則》(以下稱《實施細則》)等有關規定,申報享受稅收優惠政策。
第五條 科技部、财政部、稅務總局負責全國(guó)高新技術企業認定工作的指導、管理和監督。
第二章 組織與實施
第六條 科技部、财政部、稅務總局組成(chéng)全國(guó)高新技術企業認定管理工作領導小組(以下稱“領導小組”),其主要職責為:
(一)确定全國(guó)高新技術企業認定管理工作方向(xiàng),審議高新技術企業認定管理工作報告;
(二)協調、解決認定管理及相關政策落實中的重大問題;
(三)裁決高新技術企業認定管理事(shì)項中的重大争議,監督、檢查各地區認定管理工作,對(duì)發(fā)現的問題指導整改。
第七條 領導小組下設辦公室,由科技部、财政部、稅務總局相關人員組成(chéng),辦公室設在科技部,其主要職責為:
(一)提交高新技術企業認定管理工作報告,研究提出政策完善建議;
(二)指導各地區高新技術企業認定管理工作,組織開(kāi)展對(duì)高新技術企業認定管理工作的監督檢查,對(duì)發(fā)現的問題提出整改處理建議;
(三)負責各地區高新技術企業認定工作的備案管理,公布認定的高新技術企業名單,核發(fā)高新技術企業證書編号;
(四)建設并管理“高新技術企業認定管理工作網”;
(五)完成(chéng)領導小組交辦的其他工作。
第八條 各省、自治區、直轄市、計劃單列市科技行政管理部門同本級财政、稅務部門組成(chéng)本地區高新技術企業認定管理機構(以下稱“認定機構”)。認定機構下設辦公室,由省級、計劃單列市科技、财政、稅務部門相關人員組成(chéng),辦公室設在省級、計劃單列市科技行政主管部門。認定機構主要職責為:
(一)負責本行政區域内的高新技術企業認定工作,每年向(xiàng)領導小組辦公室提交本地區高新技術企業認定管理工作報告;
(二)負責將(jiāng)認定後(hòu)的高新技術企業按要求報領導小組辦公室備案,對(duì)通過(guò)備案的企業頒發(fā)高新技術企業證書;
(三)負責遴選參與認定工作的評審專家(包括技術專家和财務專家),并加強監督管理;
(四)負責對(duì)已認定企業進(jìn)行監督檢查,受理、核實并處理複核申請及有關舉報等事(shì)項,落實領導小組及其辦公室提出的整改建議;
(五)完成(chéng)領導小組辦公室交辦的其他工作。
第九條 通過(guò)認定的高新技術企業,其資格自頒發(fā)證書之日起(qǐ)有效期為三年。
第十條 企業獲得高新技術企業資格後(hòu),自高新技術企業證書頒發(fā)之日所在年度起(qǐ)享受稅收優惠,可依照本辦法第四條的規定到(dào)主管稅務機關辦理稅收優惠手續。
第三章 認定條件與程序
第十一條 認定為高新技術企業須同時(shí)滿足以下條件:
(一)企業申請認定時(shí)須注冊成(chéng)立一年以上;
(二)企業通過(guò)自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式,獲得對(duì)其主要産品(服務)在技術上發(fā)揮核心支持作用的知識産權的所有權;
(三)對(duì)企業主要産品(服務)發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國(guó)家重點支持的高新技術領域》規定的範圍;
(四)企業從事(shì)研發(fā)和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低于10%;
(五)企業近三個會(huì)計年度(實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時(shí)間計算,下同)的研究開(kāi)發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求:
1. 最近一年銷售收入小于5,000萬元(含)的企業,比例不低于5%;
2. 最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元(含)的企業,比例不低于4%;
3. 最近一年銷售收入在2億元以上的企業,比例不低于3%。
其中,企業在中國(guó)境内發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費用總額占全部研究開(kāi)發(fā)費用總額的比例不低于60%;
(六)近一年高新技術産品(服務)收入占企業同期總收入的比例不低于60%;
(七)企業創新能(néng)力評價應達到(dào)相應要求;
(八)企業申請認定前一年内未發(fā)生重大安全、重大質量事(shì)故或嚴重環境違法行為。
第十二條 高新技術企業認定程序如下:
(一)企業申請
企業對(duì)照本辦法進(jìn)行自我評價。認為符合認定條件的在“高新技術企業認定管理工作網”注冊登記,向(xiàng)認定機構提出認定申請。申請時(shí)提交下列材料:
1. 高新技術企業認定申請書;
2. 證明企業依法成(chéng)立的相關注冊登記證件;
3. 知識産權相關材料、科研項目立項證明、科技成(chéng)果轉化、研究開(kāi)發(fā)的組織管理等相關材料;
4. 企業高新技術産品(服務)的關鍵技術和技術指标、生産批文、認證認可和相關資質證書、産品質量檢驗報告等相關材料;
5. 企業職工和科技人員情況說(shuō)明材料;
6. 經(jīng)具有資質的中介機構出具的企業近三個會(huì)計年度研究開(kāi)發(fā)費用和近一個會(huì)計年度高新技術産品(服務)收入專項審計或鑒證報告,并附研究開(kāi)發(fā)活動說(shuō)明材料;
7. 經(jīng)具有資質的中介機構鑒證的企業近三個會(huì)計年度的财務會(huì)計報告(包括會(huì)計報表、會(huì)計報表附注和财務情況說(shuō)明書);
8. 近三個會(huì)計年度企業所得稅年度納稅申報表。
(二)專家評審
認定機構應在符合評審要求的專家中,随機抽取組成(chéng)專家組。專家組對(duì)企業申報材料進(jìn)行評審,提出評審意見。
(三)審查認定
認定機構結合專家組評審意見,對(duì)申請企業進(jìn)行綜合審查,提出認定意見并報領導小組辦公室。認定企業由領導小組辦公室在“高新技術企業認定管理工作網”公示10個工作日,無異議的,予以備案,并在“高新技術企業認定管理工作網”公告,由認定機構向(xiàng)企業頒發(fā)統一印制的“高新技術企業證書”;有異議的,由認定機構進(jìn)行核實處理。
第十三條 企業獲得高新技術企業資格後(hòu),應每年5月底前在“高新技術企業認定管理工作網”填報上一年度知識産權、科技人員、研發(fā)費用、經(jīng)營收入等年度發(fā)展情況報表。
第十四條 對(duì)于涉密企業,按照國(guó)家有關保密工作規定,在确保涉密信息安全的前提下,按認定工作程序組織認定。
第四章 監督管理
第十五條 科技部、财政部、稅務總局建立随機抽查和重點檢查機制,加強對(duì)各地高新技術企業認定管理工作的監督檢查。對(duì)存在問題的認定機構提出整改意見并限期改正,問題嚴重的給予通報批評,逾期不改的暫停其認定管理工作。
第十六條 對(duì)已認定的高新技術企業,有關部門在日常管理過(guò)程中發(fā)現其不符合認定條件的,應提請認定機構複核。複核後(hòu)确認不符合認定條件的,由認定機構取消其高新技術企業資格,并通知稅務機關追繳其不符合認定條件年度起(qǐ)已享受的稅收優惠。
第十七條 高新技術企業發(fā)生更名或與認定條件有關的重大變化(如分立、合并、重組以及經(jīng)營業務發(fā)生變化等)應在三個月内向(xiàng)認定機構報告。經(jīng)認定機構審核符合認定條件的,其高新技術企業資格不變,對(duì)于企業更名的,重新核發(fā)認定證書,編号與有效期不變;不符合認定條件的,自更名或條件變化年度起(qǐ)取消其高新技術企業資格。
第十八條 跨認定機構管理區域整體遷移的高新技術企業,在其高新技術企業資格有效期内完成(chéng)遷移的,其資格繼續有效;跨認定機構管理區域部分搬遷的,由遷入地認定機構按照本辦法重新認定。
第十九條 已認定的高新技術企業有下列行為之一的,由認定機構取消其高新技術企業資格:
(一)在申請認定過(guò)程中存在嚴重弄虛作假行為的;
(二)發(fā)生重大安全、重大質量事(shì)故或有嚴重環境違法行為的;
(三)未按期報告與認定條件有關重大變化情況,或累計兩(liǎng)年未填報年度發(fā)展情況報表的。
對(duì)被(bèi)取消高新技術企業資格的企業,由認定機構通知稅務機關按《稅收征管法》及有關規定,追繳其自發(fā)生上述行為之日所屬年度起(qǐ)已享受的高新技術企業稅收優惠。
第二十條 參與高新技術企業認定工作的各類機構和人員對(duì)所承擔的有關工作負有誠信、合規、保密義務。違反高新技術企業認定工作相關要求和紀律的,給予相應處理。
第五章 附 則
第二十一條 科技部、财政部、稅務總局根據本辦法另行制定《高新技術企業認定管理工作指引》。
第二十二條 本辦法由科技部、财政部、稅務總局負責解釋。
第二十三條 本辦法自2016年1月1日起(qǐ)實施。原《高新技術企業認定管理辦法》(國(guó)科發(fā)火[2008]172号)同時(shí)廢止。